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2017年10月16日

配偶者控除


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Q.現在、内縁の妻がいるのですが、年末調整において配偶者控除の対象とすることはできるのでしょうか。


A.配偶者控除の対象となる配偶者とは、民法の規定により効力が生じた婚姻に基づく配偶者をいいます。事実婚の相手方は、このような民法の規定による配偶者ではないため、配偶者控除の対象とすることはできません。



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2017年10月20日

非居住者の扶養控除、配偶者控除


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Q.外国人労働者を雇いました。非居住者である親族が
扶養控除、配偶者控除の適用を受ける予定です。 
年末調整の際の注意事項を教えて下さい。 

A.非居住者である親族(国外居住親族)が扶養控除、配偶者控除の適用を受ける場合には、 
その年の全ての送金関係書類を給与等の年末調整又は確定申告において提出又は提示する必要があります。 

具体的には下記の『送金関係書類』が必要です。(日本語での翻訳文も必要です。) 
@ 金融機関が発行した書類又はその写しで、その金融機関が行う為替取引によりあなたから
非居住者の親族に支払をしたことを明らかにする書類 

A いわゆるクレジットカード発行会社が発行した書類又はその写しで、
非居住者の親族がそのクレジッ トカード発行会社が交付したカードを利用して商品の購入や
役務提供を受けたことに対する支払をしたことにより、その代金に相当する額の金銭をあなたから
受領し、又は受領することとなることを明らかにする書類 



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2017年11月12日

寡婦控除


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Q.今年離婚をした従業員がいます。年末調整での注意点を教えて下さい。 

A.寡婦控除の対象となる可能性があります。 
寡婦控除には一般の寡婦と特別の寡婦があり、要件は下記の通りです。 


一般の寡婦 
・納税者本人が、原則としてその年の12月31日の現況で、次のいずれかに当てはまる人です。 
(1) 夫と死別し、若しくは離婚した後婚姻をしていない人、又は夫の生死が明らかでない一定の人で、 
扶養親族がいる人又は生計を一にする子がいる人です。この場合の子は、総所得金額等が38万円以下で、 
他の人の控除対象配偶者や扶養親族となっていない人に限られます。 
(2) 夫と死別した後婚姻をしていない人又は夫の生死が明らかでない一定の人で、 
合計所得金額が500万円以下の人です。この場合は、扶養親族などの要件はありません。 


特別の寡婦 
・一般の寡婦に該当する方が次の要件の全てを満たすときは、特別の寡婦に該当します。 
(1) 夫と死別し又は離婚した後婚姻をしていない人や夫の生死が明らかでない一定の人 
(2) 扶養親族である子がいる人 
(3) 合計所得金額が500万円以下であること。



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2017年11月19日

非居住者 法定調書


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Q:非居住者等に支払われる給与、報酬、年金及び 賞金の支払調書を提出しなければなりませんか。


A:提出します。

非居住者又は外国法人に国内源泉所得の支払をする者は、 提出する必要があります。

(国税庁より) 



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勤労学生控除


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Q.学生のアルバイトの年間の給与支給額が103万以上になる見込みです。 
 年末調整の際の注意事項を教えて下さい。 


A.勤労学生控除の対象となる可能性があります。 

勤労学生とは、その年の12月31日の現況で、次の三つの要件の全てに当てはまる人です。 
(1) 給与所得などの勤労による所得があること 
(2) 合計所得金額が65万円以下で、しかも(1)の勤労に基づく所得以外の所得が10万円以下であること 
  例えば、給与所得だけの人の場合は、給与の収入金額が130万円以下であれば 
  給与所得控除65万円を差し引くと所得金額が65万円以下となります。 
(3) 特定の学校の学生、生徒であること 
 この場合の特定の学校とは、次のいずれかの学校です。 
イ 学校教育法に規定する小学校、中学校、高等学校、大学、高等専門学校など 
ロ 国、地方公共団体、学校法人等により設置された専修学校又は各種学校のうち一定の課程を履修させるもの 
ハ 職業能力開発促進法の規定による認定職業訓練を行う職業訓練法人で一定の課程を履修させるもの



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2017年11月20日

司法書士への報酬


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Q.司法書士に本店移転登記を依頼しました。
  当該司法書士から報酬のほかに登記に必要な
  登録免許税及び印紙代の請求があり、その支払いをしました。
  支払調書を作成する場合、「支払金額」の欄には、
  登録免許税及び印紙税を含めた金額を記載するのでしょうか。

A.登録免許税の金額が明らかな場合には、
  「支払金額」の欄に登録免許税等の金額を
  含めて記載する必要はございません。
  
  何かご不明な点がございましたら弊所までご連絡くださいませ。 



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2017年12月02日

扶養親族


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Q:扶養親族に該当する者が、年の途中で死亡しました。 年末調整はどのようになりますか。



A:扶養控除や控除対象配偶者に該当するかどうかは、その年12月31日の現況によって判断する(年末調整においては、年末調整時における扶養控除等申告書の内容に基づいて行う)こととなっていますが、年の中途で死亡した場合は、その年の年末調整では扶養親族として扶養控除を受けることができます。 



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2017年12月06日

行政書士の報酬


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Q.行政書士へ報酬を支払っています。
  こちらの報酬について支払調書の提出は必要でしょうか。

A.行政書士の業務に関する報酬については、
  所得税法204条1項の規定に該当しないため、
  基本的には提出の必要はございません。

  ただし依頼した業務が、建築基準法第6条等に定める
  「建築に関する申請若しくは届出」の書類の作成のような場合には、
  その業務が建築代理士の行う業務に含まれるため、
  支払調書の提出が必要となります。

  何かご不明な点がございましたら弊所までご連絡くださいませ。



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2018年01月20日

特別の寡婦


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Q:特別の寡婦について教えてください。


A:一般の寡婦に該当する方が次の要件の全てを満たすときは、特別の寡婦に該当します。

(1) 夫と死別し又は離婚した後婚姻をしていない人や夫の生死が明らかでない一定の人
(2) 扶養親族である子がいる人
(3) 合計所得金額が500万円以下であること。

参照;国税庁より 



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2018年01月30日

年末調整 保存期間


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Q:年末調整時に回収した書類の保存期間はいつまでですか。

A:提出期限の年の翌年の1月10日の翌日から、7年間保存する必要があります。 



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2018年05月09日

保証金と支払調書


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Q
建物の賃借契約を行い、その際に保証金を支払いました。
契約書には、保証金の50%は返還されないとの記載があります。
毎年提出する、不動産の使用料等の支払調書には、
この金額を記載する必要がありますか。

A
記載の必要があります。
不動産の使用等の支払調書に記載が必要なものとしてあげられているもののうち、
「地上権、地役権の設定あるいは不動産の賃借に伴って支払われる
権利金、礼金」があります。
権利金は、名目は保証金、敷金であっても
返還されない部分の金額を含むとされているため、
ご質問の保証金は、支払調書への記載が必要となります。



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2018年11月12日

年の途中で年末調整を行うケース


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Q.年の途中で年末調整を行うケースがあると聞いたのですが、
   どのような場合でしょうか。

A.下記のような場合には、念の途中で年末調整が必要となります。
  ・その年の途中に死亡したことで退職扱いとなった場合
  ・著しい心身の障害が原因で退職し、その年の間に復職も望めない場合
  ・その年の途中に海外に転勤したことで【非居住者】になった場合
  
    何かご不明な点がございましたら弊所までご連絡くださいませ。



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2018年11月26日

保険料控除


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Q:年末調整の生命保険料控除の計算で端数が出た場合はどうなりますか。

A:1円未満の端数は切り上げます。



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2019年01月16日

後期高齢者医療保険料


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Q:後期高齢者医療保険料は社保控除の対象ですか。

A:対象です。
証明書の添付の必要がないため、領収書や振替口座の通帳等の確認できるものをご用意ください。



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2019年02月05日

退職後の確定申告


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Q.昨年11月に会社を退職し、その後勤めていないのですが、申告の必要がありますか。

A.年末調整の済んでいない源泉徴収票は、所得税の清算が済んでいないので、税務署に所得税の確定申告が必要です。




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