ツイッターやってます! →  https://twitter.com/irie_office

2017年09月29日

退職金


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所



Q,従業員の退職に伴い、退職金を支給しました。源泉等はどういう方法で計算しますか。

A、退職所得の計算により、下記の方法により算定されます。
 1.退職所得の受給に関する申告書の提出を受けていない場合。
退職手当金等の支給額に20.42%の税率を乗じて計算した所得税及び復興所得税の額を源泉徴収します。

2.退職所得の受給に関する申告書の提出を受けている場合。
 @退職する人の勤続年数の計算
 退職手当金等の支払者の下で退職の日まで引き続き勤務した期間の年数(1年未満端数切上げ)

 A退職所得控除の計算
 勤続年数(=A)           退職所得控除額
20年以下               40万円×A
20年超           800万円+70万円×(A−20年)

 B所得の計算方法
(収入金額−退職所得控除額)×1/2=退職所得金額

1.2いずれの場合においても、税額が発生する場合は原則として翌月の10日が納付期限となります。
なお、死亡退職により支払う退職手当金等で相続税の課税の対象となるものは、所得税及び復興所得税の源泉徴収は必要ありません。




br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 09:00 | Comment(0) | 所得税

青色欠損金の繰越控除


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q,法人です。赤字の繰越しが出来ると聞きました。制度を教えて下さい。

A、青色欠損金の繰越控除になります。
 確定申告書を提出すつ法人の各事業年度開始の日前9年以内に開始した事業年度で青色申告書を提出した事業年度に生じた欠損金額は、その各事業年度の所得金額の計算上損金の額に算入されます。
 なお、平成30年4月1日以後に開始する事業年度において生ずる欠損金額の繰越期間は10年とされています。

また中小法人等以外の法人は控除限度額があり、下記のようになります。

(1) 平成24年4月1日から平成27年3月31日開始事業年度・・・100分の80
(2) 平成27年4月1日から平成28年3月31日開始事業年度・・・100分の65
(3) 平成28年4月1日から平成29年3月31日開始事業年度・・・100分の60
(4) 平成29年4月1日から平成30年3月31日開始事業年度・・・100分の55
(5) 平成30年4月1日から開始事業年度         ・・・100分の50





br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 09:00 | Comment(0) | 法人税

医療費控除


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q.遠方の病院に入院しているのですが、気分転換に自宅に一時帰宅した場合の旅費は医療費控除の対象となるのでしょうか。


A.医療費控除の対象とはなりません。


入退院や通院のための旅費は医療費控除の対象として認められますが、一時帰宅にかかる旅費については、医師の診療によるものではなく、あくまで個人的な都合によるものであると考えられるため、医療費控除の対象とはなりません。 



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 08:00 | Comment(0) | 所得税

2017年09月28日

源泉所得税の納付が0円の場合の手続きについて


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q.1期目の法人です。
  収益を確実に上げることができるか不安があったため
  今期の役員報酬を0円に設定しており、従業員もいません。
  このような場合、源泉所得税の納付はどのようにしたらよいのでしょうか。

A.役員報酬、給与が共に0円で、源泉所得税の納付が0円の場合については、
  納付書の「人員欄」は0人、「支給額欄」「税額欄」「本税欄」「合計額欄」は
  それぞれ0円と記載し、その納付書を税務署に提出する必要があります。

  納付する源泉所得税が無いからといって、
  何も手続きしなくてよいというわけではありませんのでご注意ください。       



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 18:44 | Comment(0) | 源泉所得税

2017年09月27日

個人住民税の非課税


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q
市へ給与支払報告書を提出しましたが、
今回は住民税額が0円のようです。
どういった場合に住民税が非課税となるのでしょうか。

A
個人の住民税は、次の条件をみたす場合均等割及び所得割が
非課税となります。

・生活保護を受けている場合

・未成年者、障がい者、寡婦、寡夫に該当し、前年の合計所得金額が
125万円以下の場合

・前年の合計所得金額が各地方自治体の定める金額以下の場合


住民税については、各地方公共団体によって
多少の違いがありますので、ご注意下さい。



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 19:00 | Comment(0) | その他の税

傷病手当金について


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q 先日、健康保険組合から傷病手当金を受け取りました。
 こちらは収入として所得税の課税対象になるのでしょうか。

A いいえ、傷病手当金は非課税所得であり、所得税は課されません。 



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 12:00 | Comment(0) | 所得税

2017年09月26日

個人的支出


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q.
会社を経営をしているのですが
交際費の中に個人的な飲食代が紛れておりました。
このまま申告を行うと、どのようなリスクがあるのでしょうか。


A.
役員の個人的な支出は経費になりません。
そのまま申告を行い、税務調査で否認されてしまうと
・法人税等
・源泉所得税等
・消費税等
・延滞税などの附帯税

が課税されてしまいます。

交際費、消耗品費、福利厚生費などは
個人的な支出が混入しやすいので
税務調査官のチェックも厳しくなります。

なので、会社と個人の分は
しっかりと分けて罰金のかからないようにしましょう。 



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 09:00 | Comment(0) | 法人税

2017年09月25日

帳簿書類の保存期間


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q 帳簿書類の保存期間は何年ですか?


A 法人税では確定申告書の提出期限の翌日から7年間とされていますが、
  青色申告書の欠損金繰越期間の改正に伴い、

  平成20年4月1日以後に終了した欠損金の生じた事業年度においては9年間、
  平成30年4月1日以後に開始する欠損金の生ずる事業年度においては10年間に延長されています。

  会社法では以前から10年間の保存と定められていますので、
  10年保存しておくのが一番無難ではあります。



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 09:00 | Comment(0) | 会計・経理・記帳

2017年09月24日

有姿除却


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q.廃棄費用が高額で処分できない機器(固定資産)があります。 
 固定資産として帳簿に残しておく必要はありますか。 

A.有姿除却という方法があります。 

有姿除却とは、使わなくなった固定資産を、 
廃棄や解体等を行っていない場合でも、
対象資産の帳簿価額を除却損として経費計上する方法です。 


有姿除却(除却損)が経費として認められる要件は、下記の通りです。 

1.その使用を廃止し、今後通常の方法により事業の用に共する可能性がないと認められる固定資産 

2.特定の製品の生産のために専用されていた金型等で、 
当該製品の生産を中止したことにより将来使用される可能性の
ほとんどないことがその後の状況等からみて明らかなもの 


つまり、現在使用していなくても、 
今後、使用する可能性があるものは除却できません。 



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 00:00 | Comment(0) | 会計・経理・記帳

2017年09月22日

別居中の親族に係る扶養控除


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q.一人暮らしをしている大学生の息子に毎月仕送りをしています。年末調整において、一緒に住んでいない息子を扶養親族とすることはできるのでしょうか。


A.一緒に住んでいない場合でも、学費や生活費などを送金している場合には、扶養親族とすることができます。ただし、息子さんの年間の合計所得金額が38万円を超えると扶養親族とは認められないため注意が必要です。(例えば、所得がアルバイト収入のみの場合、その収入額が103万円を超えると扶養親族とは認められません。) 



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 20:00 | Comment(0) | 年末調整

2017年09月21日

簡易課税 固定資産売却の際の事業区分


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q 簡易課税を選択しているサービス業の法人ですが、
当期中に自己で所有している車両を売却しました。

その車両売却の際の事業区分は何種になるのでしょうか。


A 事業者が自己において所有していた固定資産の譲渡については、
第四種事業に該当します。 



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 12:00 | Comment(0) | 消費税

借地権の取得価格について


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q:借地権の取得価格にはどのようなものが含まれますか?

A:借地権の取得価額には、借地契約に当たって、土地所有者に支払った借地権の対価の額、借地契約に当たって、支払った手数料などの費用の額、賃借した土地を改良するために行った地盛り、地ならし、埋立てなどの整地費用の額、建物などを増築や改築するに当たって、その土地の所有者に支払った費用の額、土地の上にある建物などを取得した場合に、その建物などの買入価額のうちに借地権の対価が含まれているときのその金額、借地権付きの建物を取得した場合において、その取得後おおむね1年以内に建物の取壊しに着手するなど、当初から建物を取り壊して借地権を利用する目的であることが明らかなときの建物の帳簿価額や取壊費用の額等が含まれます

(国税庁HP NO.5731 借地権の取得価格 参照)




br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 00:00 | Comment(0) | 法人税

2017年09月20日

宝くじの当選金


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q.宝くじに当選しました。
  宝くじの当選金には所得税がかからないと聞いたのですが、
  受取の際など何か注意すべき点はありますでしょうか。


A.注意点は2点ございます。

  1点目は当選証明書の保存です。

  宝くじの当選金は非課税扱いのため申告する必要はありません。
  しかし、その当選金を使って家などを購入すると、
  税務署からその資金の出所を問われることがあります。
  その際に宝くじの当選金であることをきちんと証明するために
  当選証明書の保存は必ず行ってください。


  2点目は共同購入した場合です。

  共同購入をした場合には、必ず共同購入をした全員で
  当選金を受け取りに行くようにしてください。
  もしその内の1人が当選金を受取に行き、そのあとで
  山分けをした場合には、贈与とみなされて贈与税が発生してしまいます。

  何かご不明な点がございましたら弊所までご連絡くださいませ。 



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 18:13 | Comment(0) | 所得税

配偶者特別控除


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q、配偶者特別控除の要件を教えて下さい。


A、配偶者控除が適用できない配偶者で、その年12月31日の現況で、次の要件すべてに当てはまる人です。
控除を受ける人の合計所得金額が1,000万円以下であること。
民法の規定による配偶者であること(内縁関係の人は該当しない。)
控除を受ける人と生計を一にしていること。
その年に青色申告者の事業専従者として給与の支払を受けていないこと又は白色申告の事業専従者でないこと。
他の人の扶養親族となっていないこと。
年間の合計所得金額が38万円超76万円未満であること。
 平成30年分以後は、配偶者の年間の合計所得金額が38万円超123万円以下であることが要件になります。

控除額は、配偶者の合計所得金に応じて次の表のようになります。

配偶者の合計所得金額配偶者特別控除の控除額
38万円を超え40万円未満  38万円
40万円以上45万円未満   36万円
45万円以上50万円未満   31万円
50万円以上55万円未満   26万円
55万円以上60万円未満   21万円
60万円以上65万円未満   16万円
65万円以上70万円未満   11万円
70万円以上75万円未満   6万円
75万円以上76万円未満   3万円
76万円以上          0円


平成30年分以後は下記の表のように段階的に控除額が変わります。

控除を受ける人のその年における合計所得金額が
         900万円以下 900万円超950万円以下  950万円超1,000万円以下
配偶者の合計所得金額  控除額     控除額   控除額
38万円超85万円以下  38万円     26万円   13万円
85万円超90万円以下  36万円     24万円   12万円
90万円超95万円以下  31万円     21万円   11万円
95万円超100万円以下  26万円     18万円   9万円
100万円超105万円以下  21万円     14万円   7万円
105万円超110万円以下  16万円    11万円   6万円
110万円超115万円以下  11万円     8万円    4万円
115万円超120万円以下   6万円   4万円   2万円
120万円超123万円以下   3万円     2万円    1万円




br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 09:00 | Comment(0) | 所得税

行政書士 報酬源泉


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q:行政書士報酬は源泉徴収義務が無いのでしょうか。


A:はい、ありません。

ただし、行政書士が建築に関する申請等をした時に限り、
源泉徴収の必要があります。

(理由)
所得税法第204条第1項第2号より、
政令で定めるものの業務に関する報酬又は料金については、
源泉徴収の義務があります。

上記の政令で定めるものとは、所得税法施行令第320条第2項より、
建築代理士(建築代理士以外の者で建築に関する申請若しくは届出の書類を作成し、
又はこれらの手続を代理することを業とするものを含む。)とあるため。


参照
所得税法第204条第1項第2号
所得税法施行令第320条第2項



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 00:00 | Comment(0) | 源泉所得税

2017年09月19日

社会保険料の延滞金


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q.税金を滞納した場合の延滞税は損金に算入されないと聞いたのですが、社会保険料の延滞金も損金に算入されないのでしょうか。


A.社会保険料の延滞金は損金に算入されます。

国税の延滞税や地方税の延滞金は税法上、損金に算入されないものとして規定されていますが、社会保険料の延滞金についてはそのような規定がされていないため、損金に算入されると判断することができます。また、同様に労働保険の延滞金も損金に算入されます。 



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 13:00 | Comment(0) | 法人税

2017年09月18日

部分完成基準について


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q 建設業で出来高制で売上を上げていますが、実際はどのような計上が望ましいのでしょうか。


A 物の引渡しを要する請負契約にあっては完成引渡し・役務提供の全部を完了した日に収益計上します。
   慣習上出来高で請求を行うことも多いですが、長期大規模工事と呼ばれる大きな工事等は、
   完成していなくても収益を見積もって計上する必要があります。

   それ以外は基本的に上記要件によりますが、工事の1部が完成し、
   完成した部分を引き渡した都度その割合に応じて工事代金を収入する、
   等の場合は部分完成基準によって収益計上しなければならないこともありますのでご注意ください。



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 09:00 | Comment(0) | 法人税

2017年09月16日

借金付きの不動産を贈与した場合


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q

不動産の贈与の際に、その不動産の借金も合わせた贈与を考えています。

この場合の問題点があれば教えて下さい。


A

贈与税が多くなる可能性があります。


借入金と一緒に不動産以外の財産を贈与した場合は、

財産評価額―借入金―贈与税の基礎控除額

に対して税金が課税されますが、贈与したのが不動産の場合は、

市場価格―借入金―贈与税の基礎控除額

に対して税金が課税されます。


一般的に財産評価額は実際に取引される市場価格よりも評価額が下がる事が多く、

不動産の価値を市場価格で評価すると評価は高くなる可能性があります。

借入金が残っているアパート等を贈与する場合は、注意が必要です。

タグ:借金



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 09:00 | Comment(0) | 相続税・贈与税

期中に増資をした場合


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q.第1期目の法人です。 
  資本金500万円で設立し、期中に増資を行い資本金が1500万円になりました。 
  資本金が1,000万円以上になると基準期間が無くても 
  消費税の納税義務者になると聞いたのですが、 
  第1期目から消費税の納税義務者になるのでしょうか。 


A.資本金による消費税の納税義務の判定につきましては、 
  事業年度開始の日における資本金額により判定されます。 

  よって、期中に増資を行ったことで資本金が1,000万円以上となったとしても、 
  第1期目の消費税の納税義務はございません。 

  第2期目から消費税の納税義務者となります。 
  消費税の新設法人に該当する旨の届出書の提出が必要となりますので、 
  提出漏れにはご注意ください。 

  何かご不明な点がございましたら弊所までご連絡くださいませ。



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 08:00 | Comment(0) | 消費税

2017年09月15日

債務免除と贈与税


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


Q
同族会社を経営しています。
社長である私からの借入金が多額となり、
債務免除を考えています。
注意する点はありますか。

A
債務免除を行う際に、社長の他に株主がいらっしゃると
債務免除によって株価が上昇し、他の株主がもっている株価も
上昇することとなり、社長から他の株主へ贈与が発生したことと認識され
金額によって、贈与税が課税される可能性があります。

また、債務免除をしたことにより会社の利益が増加するため
法人税が発生する可能性があります。



br_banner_hanabi.gif


励みになりますので、クリックにご協力していただけますと幸いです。


神戸 税理士 メールマガジン
↑↑↑

メルマガ発行しています!

『〜入江会計事務所通信〜』


神戸の税理士 会社設立は入江会計事務所


posted by 入江会計事務所 at 09:00 | Comment(0) | 相続税・贈与税
入江会計事務所